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Contribuyentes con Discapacidades

Cuentas ABLE

Este programa fue pasado por el Congreso en Diciembre 2014. Bajo la ley, estados les pueden ofrecer cuentas especialmente diseñadas ABLE que son favorables para impuestos a personas con discapacidades quienes se volvieron discapacitados antes de los 26 años. Reconociendo las cargas financieras enfrentadas especialmente por familias criando a niños con discapacidades, cuentas ABLE son diseñadas para permitir a personas con discapacidades o a sus familias a ahorrar y poder pagar por gastos relacionados con la discapacidad.

Cualquier estado les puede ofrecer a sus residentes la opción de establecer una cuenta ABLE, o si prefiere, contractar con otro estado que ofrece dichas cuentas. Contribuciones de un totalizando hasta la cantidad anual de exclusión de impuestos en donaciones, actualmente $14,000, se pueden hacer a una cuenta ABLE cada año, y distribuciones son libres de impuestos si son utilizadas para pagar por gastos relacionados con una discapacidad que califiquen.

Créditos de Impuestos

Trabajadores de bajos y moderados ingresos y familias trabajadoras seguido califican por un Crédito por Ingresos del Trabajo (Earned Income Tax Credit o EITC), un crédito reembolsable que varía según ingresos, estatus para presentar declaraciones, y el tamaño de la familia. Aunque a muchos contribuyentes incapacitados les darán el EITC, el IRS estima que hasta 1.5 millones de otros contribuyentes se lo pierden cada año porque no presentan una declaración de impuestos federal.

Pero todavía hay tiempo para aprovechar del EITC. Generalmente, contribuyentes que califican pueden presentar una declaración reclamando el crédito por los últimos tres años de impuestos. La gente puede ver si califican para el crédito visitando IRS.gov y respondiendo a algunas preguntas usando el Asistente de EITC.

Otro crédito, el crédito para gastos de cuidado de niños o dependes, puede ayudar a contribuyentes trabajadores para pagar los gastos relacionados con el cuidado de su esposo o esposa o de un depende que no puede cuidarse por si mismo física o mentalmente. Use la Forma 2441 para reclamar el crédito. Para más detalles, vea la Publicación 503.

Deducciones Disponibles

Contribuyentes incapacitados pueden deducir varios gastos relacionados a su discapacidad en su declaración de impuestos federal. Tanto empleados como los trabajadores independientes pueden calificar.

En adición, varios gastos relacionados a discapacidades que no son reembolsados califican como gastos médicos. Sin embargo, para recibir un beneficio de impuestos, un contribuyente que califique tiene que detallar sus deducciones en una Schedule A, y el total de sus gastos médicos tiene que exceder el 10% de sus ingresos brutos ajustados (7.5% para contribuyentes de 65 y mayores). Gastos que califican incluyen:

  • Extremidades artificiales, lentes de contacto, lentes, y aparatos para los oídos
  • Costos y mantenimiento de equipos de teléfono especiales para personas sordas o con dificultades para escuchar
  • Costos y mantenimiento de sillas de ruedas
  • Costos y mantenimiento de perros guías o animales de servicio
  • Dentro de ciertos limites, primas para seguros de cuidado a largo plazo que califiquen.

Para una lista detallada de gastos médicos que califican, vea Publicación 502.

Ayuda en Impuestos

La Publicación 907, disponible en IRS.gov, destaca estos y otros beneficios de impuestos para personas incapacitadas, incluyendo reglas especiales para el reportaje de ingresos por discapacidad. Durante la temporada de impuestos, voluntarios en la comunidad tienen entrenamiento para preparar declaraciones de impuestos para contribuyente de bajos y moderados ingresos, incluyendo a muchas personas incapacitadas, en miles de sitios de ayuda en impuestos en todo el país a través de programas patrocinados por el IRS como Asistencia en Impuestos Voluntaria (VITA) y Asesoramiento de Impuestos para Personas Mayores (TCE). Solo en el año pasado, más de medio millón de declaraciones fueron presentadas, y en muchos casos fueron presentadas electrónicamente para contribuyentes incapacitados.

Durante todo el año, el IRS también ofrece una variedad de recursos útiles a través del enlace de Accesibilidad en IRS.gov. Estos incluyen formas accesibles del IRS, instrucciones y publicaciones que pueden ser descargadas o vistas en línea en formato de solo texto, documentación lista para el Braille, HTML compatible para navegadores, accesible en formato PDF, letra grande y ePub para dispositivos móviles. El IRS también ha producido 100 videos en YouTube en el Lenguaje de Signos Americano sobre temas desde los Derechos del Contribuyente hasta el crédito EITC. Adicionalmente, contribuyentes pueden pedir acomodaciones razonables para servicios en cualquier programa o facultad de ayuda en impuestos fundada federalmente o con asistencia federal.

Enlaces Rápidos: Recursos de Impuestos para Contribuyentes Incapacitados

  • Videos de YouTube en el Lenguaje de Signos Americano
  • Gastos de Cuidado de Niños y Dependes – (Publicación 503 del IRS)
  • Asistente de EITC
  • Reglamentos Propuestos para la Implementación de la Ley “Achieving a Better Life” (ABLE) del 2014
  • Aspectos de Impuestos Destacados para Personas con Discapacidades (Publicación 907 del IRS)

Incentivos de Impuestos para Negocios

Si es dueño o maneja un negocio, o está buscando trabajo, debería tomar en cuenta los siguientes incentivos para negocios para ayudar a personas con discapacidades:

  • Deducción por eliminar las barreras para personas discapacitadas y de edad mayor – Esta es una deducción de la cual un negocio puede aprovechar si es que ha hecho el uso de una facilidad o vehículo de transporte publico más accesible y utilizable para personas con discapacidades o de mayor edad. Vea el capitulo 7 de la Publicación 535, Gastos de Negocios.
  • Crédito por la accesibilidad para incapacitados – Este es un crédito no-reembolsable para pequeños negocios que pagan o tienen gastos para proveer acceso a personas con discapacidades. Los gastos tienen que ser para permitir que el pequeño negocio que califica cumpla con la Ley de Americanos con Discapacidades de 1990. Vea Forma 8826, Crédito por la Accesibilidad para Incapacitados.
  • Crédito por oportunidad de empleo – Este crédito les da a los negocios una incentiva para emplear a personas de ciertos grupos con niveles de desempleo particularmente altos o que tengan otras necesidades especiales para empleo. Uno de estos grupos consiste de referencias vocacionales de rehabilitación. Estas personas son individuos que tienen una incapacidad física o mental que resulta en una desventaja sustancial para el empleo. Vea Forma 5884, Crédito por Oportunidad de Empleo.

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