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Declaración de Derechos de los Contribuyentes

El 10 de Junio del 2014, el Servicio de Impuestos Internos (“IRS”) anunció la adopción de la Declaración de Derechos del Contribuyente que se convertiría en un documento fundamental para proporcionar a los contribuyentes de la nación con un mejor entendimiento de sus derechos.

La Declaración de Derechos del Contribuyente toma los derechos incluidos en el código de impuestos y los agrupa en 10 categorías, haciéndolos más visibles y más fáciles de encontrar en IRS.gov para los contribuyentes.

La Publicación 1(SP), Sus Derechos Como Contribuyente, ha sido actualizada con los 10 derechos y será enviada a millones de contribuyentes cuando reciban notificaciones del IRS sobre temas que van desde auditorías hasta colección de deudas de impuestos. Los derechos también estarán visibles públicamente en todas las instalaciones del IRS, a la vista de los contribuyentes y de los empleados.

1. El Derecho a Ser Informado

Los contribuyentes tienen derecho a saber lo que tienen que hacer para cumplir con las leyes de impuestos. Tienen derecho a explicaciones claras acerca de las leyes y procedimientos del IRS en todos los formularios de impuestos, instrucciones, publicaciones, avisos y correspondencia. Tienen derecho a ser informados de las decisiones del IRS sobre sus cuentas fiscales y a recibir explicaciones claras de los resultados. Para obtener más información sobre su derecho a ser informado, consulte la hoja de datos del IRS.

2. El Derecho a un Servicio de Calidad

Los contribuyentes tienen derecho a recibir asistencia rápida, cortés y profesional en su trato con el IRS, que se les hable de una manera que puedan entender fácilmente, que reciban comunicaciones del IRS claras y de fáciles de comprender, y poder hablar con un supervisor si el servicio es inadecuado. Para obtener más información sobre el derecho a un servicio de calidad, consulte la hoja de datos del IRS.

3. El Derecho a No Pagar Más de la Cantidad Correcta de Impuestos

Los contribuyentes tienen derecho a pagar sólo la cantidad de impuesto debido legalmente, incluyendo intereses y multas, y a que el IRS aplique todos los pagos de impuestos correctamente. Para obtener más información sobre el derecho a pagar solo la cantidad correcta de impuestos, consulte la hoja de datos del IRS.

4. El Derecho a Desafiar la Posición del IRS y ser Escuchado

Los contribuyentes tienen derecho a formular objeciones y a proporcionar documentación adicional en respuesta a las acciones propuestas o formales del IRS, a que el IRS considere sus objeciones oportunas y su documentación con prontitud y de manera justa, y de recibir una respuesta si el IRS no está de acuerdo con su posición. Para obtener más información sobre el derecho a desafiar la posición del IRS y ser escuchado, consulte la hoja de datos del IRS.

5. El Derecho a Apelar una Decisión del IRS en un Foro Independiente

Los contribuyentes tienen derecho a una apelación administrativa justa e imparcial de la mayoría de las decisiones del IRS, incluyendo varias de las penalidades, y tienen el derecho a recibir una respuesta por escrito acerca de la decisión de la Oficina de Apelaciones. Los contribuyentes en general, tienen el derecho de llevar sus casos a los tribunales. Para obtener más información sobre el derecho de apelar una decisión del IRS en un foro independiente, consulte la hoja de datos del IRS.

6. El Derecho a la Finalidad

Los contribuyentes tienen derecho a saber la cantidad máxima de tiempo que tienen para desafiar la posición del IRS, así como la cantidad máxima de tiempo que el IRS tiene para hacer auditoría a un año fiscal determinado o para cobrar una deuda de impuestos. Los contribuyentes tienen derecho a saber cuando el IRS ha concluido una auditoría. Para obtener más información sobre el derecho a la finalidad, consulte la hoja de datos del IRS.

7. El Derecho a la Privacidad

Los contribuyentes tienen derecho a que cualquier investigación del IRS, examen, o ejecución se lleve a cabo en cumplimiento con la ley, que tales acciones no sean más intrusivas de lo necesario, que se respeten todos los derechos al debido proceso, incluyendo la protección contra requisas y confiscaciones, y  que se proporcione, si aplica a su caso, una audiencia de debido proceso de colección. Para obtener más información sobre el derecho a la privacidad, consulte la hoja de datos del IRS.

8. El Derecho a la Confidencialidad

Los contribuyentes tienen derecho a que cualquier información que proporcionen al IRS no sea compartida a menos que sea autorizado por el contribuyente o por la ley. Los contribuyentes tienen derecho a que medidas apropiadas sean tomadas en contra de los empleados, los preparadores de declaraciones, y otros que utilicen o divulguen la información de la declaración de los contribuyentes sin justificación legal. Para obtener más información sobre el derecho a la confidencialidad, consulte la hoja de datos del IRS.

9. El Derecho a Obtener Representación

Los contribuyentes tienen derecho a obtener un representante autorizado de su elección para que los represente en sus relaciones con el IRS. Los contribuyentes tienen derecho a buscar la asistencia de una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos, si no tienen los recursos para pagar por su representación. Para obtener más información sobre el derecho a obtener representación, consulte la hoja de datos del IRS.

10. El derecho a un Sistema de Impuestos Justo y Equitativo

Los contribuyentes tienen derecho a que el sistema fiscal considere los hechos y circunstancias que pudieran afectar a sus responsabilidades, capacidad de pago, o la capacidad de proporcionar información oportuna. Los contribuyentes tienen derecho a recibir ayuda del Servicio del Defensor del Contribuyente si están experimentando dificultades financieras o si el IRS no ha resuelto sus problemas de impuestos de manera apropiada y oportuna a través de sus medios normales. Para obtener más información sobre el derecho a un sistema tributario justo y equitativo, consulte la hoja de datos del IRS.


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